Як подати декларацію ФОП 3 групи

Для платників третьої групи правильність і строки подання декларації безпосередньо впливають на розмір податкового боргу, штрафів і можливість працювати без ризиків. У 2025 році застосовується оновлена декларація з окремим відображенням військового збору та налаштуваннями для МПЗ, а електронні сервіси дають змогу звітувати повністю онлайн — через Електронний кабінет і мобільний застосунок «Моя податкова», а також через державний портал.

Це означає швидше подання, автоматичні перевірки, електронні квитанції та менше технічних помилок. Дотримання календаря звіту і використання актуальної форми стали ключем до безпечної сплати ЄП, військового збору і ЄСВ у 2025 році.

Хто і коли подає декларацію ФОП третьої групи

Звіт подає кожен ФОП на спрощеній системі (3 група) поквартально. Базовий строк подання — 40 календарних днів після завершення кварталу. Якщо останній день подання припадає на вихідний або святковий, він переноситься на перший робочий день.

На 2025 рік граничні дати подання такі: за I квартал — до 12.05.2025, за II квартал — до 11.08.2025, за III квартал — до 10.11.2025, за IV квартал 2025 — до 09.02.2026.

Календар подання у 2025:

• I квартал. Не пізніше 12 травня 2025 року.
• II квартал. Не пізніше 11 серпня 2025 року.
• III квартал. Не пізніше 10 листопада 2025 року.
• IV квартал. Не пізніше 9 лютого 2026 року.

Календар сплати ЄП, військового збору та ЄСВ у 2025

ЄП і військовий збір сплачуються протягом 10 днів після граничного строку подання квартальної декларації. У 2025 ці дати припадають на 20.05, 20.08, 20.11.2025 та 20.02.2026. Якщо день сплати випадає на вихідний чи свято, строк переноситься на перший робочий день. ЄСВ за себе підприємці сплачують поквартально: за I квартал — до 21.04.2025, за II — до 21.07.2025, за III — до 20.10.2025, за IV — до 20.01.2026.

Строки сплати у 2025:

• ЄП і ВЗ. До 20.05, 20.08, 20.11.2025 та 20.02.2026.
• ЄСВ. До 21.04, 21.07, 20.10.2025 та 20.01.2026.

Актуальна форма декларації у 2025 та ключові зміни

Зі звіту за I квартал 2025 діє електронна форма для ФОП 3 групи з ідентифікатором F0103309. Нові редакції форм запроваджені наказом Мінфіну №57 від 31.01.2025 і доступні в Електронному кабінеті та «Моя податкова». Строки подання для 3 групи лишилися квартальними — 40 днів після завершення кварталу з перенесенням на перший робочий день, якщо крайній строк у вихідний.

Головне доповнення — окремі поля у декларації для нарахування військового збору. Для річного пакету передбачено подання додатків, зокрема для МПЗ. У службових матеріалах ДПС зазначено нові ідентифікатори: Додаток 1 (ЄСВ) — F0133109, Додаток 2 (МПЗ) — F0133209.

Ставки оподаткування 3 групи та військовий збір у декларації

Базові ставки ЄП не змінилися: 3% для платників ПДВ та 5% — для неплатників ПДВ. Для ФОП 3 групи військовий збір — 1% від доходу, і його сума обов’язково відображається в декларації за відповідний квартал.

Що врахувати при розрахунку:

• Доходи. Для ЄП визначаються за ст. 292 ПКУ, у декларації показуються наростаючим підсумком за рік.
• Сума військового збору. 1% від доходу за кожний квартал.
• Ставку ЄП 3%. Застосовують лише зареєстровані платники ПДВ; решта — 5%.

Усі суми в декларації розраховуються за даними вашого обліку доходів, який підприємець веде залежно від статусу платника ПДВ.

Які дані та розділи готувати для заповнення

Перед створенням декларації підготуйте і перевірте реквізити та показники, щоб заповнення пройшло без помилок і повторної відправки.

У формі знадобляться:

• Тип документа. Звітна, звітна нова або уточнююча.
• Звітний період. Квартал відповідного року.
• Ідентифікаційні дані. Платника і контролюючого органу.
• Загальна сума доходу. Наростаючим підсумком.
• Суми ЄП. За ставкою 3% або 5%.
• Сума військового збору. 1% за квартал.
• Службові відмітки. І підписи КЕП.

Не забувайте вести книгу обліку: для неплатників ПДВ — облік доходів, для платників ПДВ — облік доходів і витрат. Дані книги є підставою для сум у декларації.

Додатки до декларації 3 групи: що входить до річного пакету

Квартальні декларації подаються без додатків. У складі річної звітності обов’язковий Додаток 1 (ЄСВ, ідентифікатор F0133109) і, за наявності показників щодо земель/МПЗ, подається Додаток 2 (МПЗ, ідентифікатор F0133209).

Додаток 1 містить відомості про нараховані суми ЄСВ за себе. Додаток 2 — розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за рік.

Подання через Електронний кабінет платника: покроково

Електронний кабінет у розділі «Введення звітності» дозволяє створити, перевірити, підписати КЕП та відправити декларацію ФОП 3 групи за формою F0103309. Сервіс працює і у вебверсії, і у застосунку «Моя податкова».

Після відправки контролюйте квитанції: квитанція №1 фіксує дату й час отримання, квитанція №2 підтверджує прийняття або неприйняття документа. Саме позитивна №2 є підтвердженням подання.

Послідовність дій:

• Увійдіть. До Е-кабінету за КЕП або через доступні засоби ідентифікації.
• Відкрийте. «Введення звітності», оберіть період і форму F0103309 (3 група — квартал), створіть документ.
• Заповніть. Показники, виконайте перевірку форми та збережіть.
• Підпишіть. КЕП та надішліть, відстежте квитанції №1 і №2 у вхідних.

Подання через Дію: умови доступу та дії

Подати декларацію на порталі можуть ФОП 1–3 груп без найманих працівників, не платники ПДВ, які не змінювали групу з 2021 року і не перебувають у стані припинення.

Як подати в Дії:

• Авторизуйтесь. За КЕП або BankID у кабінеті на порталі.
• Виберіть. Період, внесіть суму доходу, перевірте попередньо заповнені дані.
• Підпишіть. І надішліть декларацію, очікуйте повідомлення про статус на e-mail та в кабінеті.

У сервісі доступне відображення сум ЄП і військового збору 1% за квартал, а також ЄСВ. Це прискорює подання і зменшує кількість технічних помилок.

Альтернативні способи подання: паперово або поштою

Окрім подання онлайн, декларацію можна подати особисто до ЦОП або надіслати поштою рекомендованим листом з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до граничної дати. Також дозволено використовувати сертифіковане ПЗ для електронної звітності, включно з «Єдиним вікном» та професійними клієнтськими програмами.

Що обрати:

• Особисте подання. У ЦОП за місцем обліку.
• Поштове відправлення. З описом вкладення та повідомленням про вручення.
• Електронне подання. Через Е-кабінет, «Мою податкову» або «Єдине вікно».

Куди подавати декларацію

Декларація подається до контролюючого органу за вашою податковою адресою — тим органом ДПС, в якому ви перебуваєте на обліку.

Податкова адреса фізичної особи — місце проживання, за яким її взято на облік у відповідному органі ДПС.

Відповідальність і штрафи

За неподання або несвоєчасне подання декларації штраф — 340 грн, повторно протягом року — 1020 грн. За прострочення сплати узгодженого зобов’язання застосовується штраф: 5% при затримці до 30 днів і 10% — понад 30 днів. Додатково нараховується пеня згідно з ПКУ.

Що це означає на практиці:

• Пропуск строку. Подання навіть на один день формує підставу для штрафу 340 грн.
• Повторне порушення. Штраф 1020 грн протягом року.
• Прострочена сплата. 5%/10% від погашеної суми боргу залежно від тривалості затримки.

Тож, потрібне відтермінування чи чіткий план дій

Надійна стратегія зводиться до трьох кроків: тримайтеся календаря подання, використовуйте актуальну форму F0103309 з коректними сумами ЄП і 1% військового збору, а для подання оберіть зручний канал — Е-кабінет, Дія або офлайн. Вибір сервісу залежить від вашого обліку доходів і доступності інструментів, але результат однаковий: своєчасні квитанції та уникнення зайвих нарахувань.